Programa

 

 

FISCALIDAD BÁSICA

 

Unidad 1. Conceptos generales de Derecho Financiero y Tributario

1 La relación jurídico - tributaria. La Obligación Tributaria

1.1. La Obligación Tributaria Principal. La Cuota Tributaria

1.2. La Deuda Tributaria. Otras Obligaciones Tributarias: los pagos a cuenta, los recargos e intereses moratorios

1.3. Obligaciones Tributarias formales

2 Clases de Tributos y sus características

2.1. Tasas y Contribuciones Especiales. Concepto y características

2.2. El Impuesto: concepto, naturaleza jurídica y clases

 

Unidad 2. Imposición indirecta. Impuesto sobre el valor añadido

1 Conceptos Generales

1.1. Introducción: naturaleza del Impuesto

1.2. Esquema de funcionamiento

1.3. Ámbito de aplicación

1.4. Sujetos pasivos

2 Elementos del Impuesto

2.1. Hecho Imponible, exenciones y supuestos de no sujeción

2.2. Devengo y lugar de realización del Hecho Imponible

2.3. La Base Imponible

2.4. Tipos de gravamen

2.5. Deducciones y devoluciones

3 Régimen especial del recargo de equivalencia

 

Unidad 3. Imposición directa

1 Impuesto sobre Sociedades

1.1. Conceptos generales

1.2. Cuota Tributaria

1.3. Retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados

1.4. Régimen de incentivos a las empresas de reducida dimensión

1.5. Las Sociedades Patrimoniales

2 Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

2.1. Conceptos generales: esquema de funcionamiento y ámbito de aplicación

2.2. Cuota Tributaria: Hecho Imponible, Base Imponible, deducciones y bonificaciones y tipos de gravamen

2.3. Pagos a cuenta. Retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados

 

Unidad 4. Modelos fiscales periódicos

1 Declaraciones relativas al Impuesto sobre Sociedades

1.1. Modelos más significativos

1.2. Pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades y modelo específico para grandes empresas

2 Declaraciones relativas al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

2.1. Modelos más significativos

2.2. Retenciones e ingresos a cuenta

3 Declaraciones relativas al Impuesto sobre el Valor Añadido

3.1. Modelos más significativos

3.2. Declaraciones trimestral y mensual

 

 

FISCALIDAD AVANZADA

 

Unidad 1. El sistema tributario español

1 Concepto y ámbito de aplicación

2 Fuentes del Derecho Tributario

2.1. La Constitución Española

2.2. Normas internaciones

2.3. Normas estatales, autonómicas y forales.

3 Normas tributarias

3.1. Principios básicos

3.2. Interpretación

3.3. Calificación

3.4. Analogía

3.5. Conflicto

3.6. Simulación

4 Los tributos

4.1. Concepto y clasificación

4.2. Obligación tributaria

4.3. Obligaciones y deberes de la Administración Tributaria

4.4. Derechos y garantías de los obligados tributarios

5 Las Comunidades Autónomas

5.1. Poder tributario

5.2. Régimen autonómico general

5.3. Régimen Foral de conciertos

6 Las Haciendas Locales

6.1. Tasas

6.2. Precios Públicos

6.3. Contribuciones especiales

6.4. Impuestos

 

Unidad 2. El impuesto sobre sociedades

1 Naturaleza y ámbito de aplicación

2 Sujeto pasivo y exenciones

3 Período impositivo, devengo del impuesto y presentación de la declaración.

4 Hecho imponible

5 Esquema de liquidación del impuesto

6 Resultado contable

7 Correcciones al resultado contable

7.1. Correcciones por el impuesto de sociedades

7.2. Diferencias entre amortización contable y fiscal

7.3. Empresa de reducida dimensión: libertad de amortización

7.4. Empresa de reducida dimensión: amortización acelerada

7.5. Pérdidas por deterioro de valor de créditos derivados de insolvencias de deudores.

7.6. Empresa de reducida dimensión: Pérdidas por deterioro de créditos por insolvencias.

7.7. Otros gastos no deducibles.

7.8. Libertad de amortización asociada al mantenimiento de la ocupación.

8 Base imponible previa

9 Compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores (BINS) y base imponible.

10 Tipo de gravamen y cuota íntegra

11 Deducciones por doble imposición.

12 Bonificaciones y deducciones por inversiones

13 Retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados.

14 Importe a pagar / devolver

15 Gestión del impuesto

16 Operaciones vinculadas

 

Unidad 3. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

1 Naturaleza y ámbito de aplicación

2 Sujeto pasivo. Obligación de declarar.

3 Rentas exentas

4 Unidad familiar

5 Período impositivo y devengo del impuesto.

6 Esquema de liquidación del impuesto.

7 Rendimientos del trabajo.

8 Rendimientos del capital inmobiliario.

9 Rendimientos del capital mobiliario.

10 Rendimientos de actividades económicas.

11 Atribución de rentas.

12. Ganancias y pérdidas patrimoniales

13 Base liquidable general y base liquidable del ahorro.

14 Mínimo personal y familiar.

15 Tipo de gravamen y cuota íntegra

16. Deducciones de la cuota

17 Cuota líquida estatal y autonómica.

18 Resultado de la liquidación.

 

Unidad 4. El Impuesto sobre el Valor Añadido

1 Naturaleza y ámbito de aplicación

2 Sujeto pasivo

3 Período impositivo

4 Hecho imponible y exenciones

4.1. Entrega de bienes y prestaciones de servicios

4.2. Adquisiciones y entregas intracomunitarias

4.3. Importaciones

4.4. Exportaciones

5 Devengo

6 Tipos impositivos

7 Regla de prorrata

8 Autoliquidaciones mensuales / trimestrales

9 Declaraciones informativas.

 

Unidad 5. El impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados

1 Naturaleza, calificación y afección

1.1. Naturaleza.

1.2. Calificación

1.3. Afección.

2 Ámbito territorial

3 Transmisiones patrimoniales

3.1. Concepto y características.

3.2. Operaciones sujetas y no sujetas

3.3. Sujeto pasivo.

3.4. Base imponible

3.5. Cuota tributaria.

4 Operaciones societarias

4.1. Concepto y características.

4.2. Operaciones sujetas y no sujetas

4.3. Sujeto pasivo.

4.4. Base imponible

4.5. Cuota tributaria.

5 Actos jurídicos documentados

5.1. Concepto y características.

5.2. Documentos notariales

5.3. Documentos mercantiles

5.4. Documentos administrativos

6 Comprobación de valores

7 Devengo y prescripción

7.1. Devengo

7.2. Prescripción

8 Beneficios fiscales

8.1. Exenciones subjetivas

8.2. Exenciones objetivas

8.3. Otras exenciones

8.4. Deducciones y bonificaciones

9 Gestión del impuesto

9.1. Autoliquidación

9.2. Plazos

9.3. Lugar de presentación

9.4. Modelos

 

Unidad 6. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.

1 Naturaleza

2 Finalidad

3 Calificación

4 Afección de los bienes

5 Ámbito de aplicación

5.1. Alcance de la cesión a las Comunidades Autónomas

5.2. Aplicación internacional

6 Hecho imponible

6.1. Negocios jurídicos inter vivos

6.2. Seguros

6.3. Presunciones

6.4. No sujeción y exención

7 Sujeto pasivo

7.1. Sujeto pasivo por obligación personal

7.2. Sujeto pasivo por obligación real

8 Base imponible

8.1. Base imponible en las adquisiciones mortis causa

8.2. Base imponible en las adquisiciones inter vivos

8.3. Base imponible en los seguros sobre la vida

9 Base liquidable

9.1. Reducciones de la base imponible por actos mortis causa

9.2. Reducciones de la base imponible por actos inter vivos

10 Deuda tributaria

10.1. Cuota íntegra

10.2. Cuota tributaria

10.3. Deducciones y bonificaciones

11 Devengo y prescripción

11.1. Devengo

11.2. Prescripción

12 Gestión del impuesto

12.1. Plazos de presentación

12.2. Prórroga

12.3. Modelos y lugar de presentación

 

Unidad 7. Procedimiento de gestión tributaria y recaudación

1 Procedimiento de gestión tributaria

1.1. Definición

1.2. Iniciación

1.3. Procedimientos

1.4. Cuenta corriente tributaria

2 Recaudación

2.1. Introducción

2.2. Procedimiento de recaudación en período voluntario.

2.3. Procedimiento de recaudación en período ejecutivo.

2.4. El procedimiento de apremio

2.5. El procedimiento de recaudación frente a responsables y sucesores.

 

Unidad 8. Infracciones y sanciones tributarias

1 Disposiciones generales sobre infracciones y sanciones tributarias.

1.1. Sujetos responsables de las infracciones y sanciones tributarias

1.2. Concepto y clases de infracciones y sanciones tributarias. Calificación de las infracciones tributarias.

1.3. Cuantificación de las sanciones tributarias pecuniarias

1.4. Extinción de la responsabilidad derivada de las infracciones y sanciones tributarias

2 Clasificación de las infracciones y sanciones tributarias.

2.1. Infracción Tributaria por dejar de ingresar la deuda tributaria que debiera resultar de una autoliquidación.

2.2. Infracción Tributaria por incumplir la obligación de presentar de forma completa y correcta declaraciones o documentos necesarios para practicar liquidaciones.

2.3. Infracción Tributaria por obtener indebidamente devoluciones.

2.4. Infracción Tributaria por solicitar indebidamente devoluciones, beneficios o incentivos fiscales.

2.5. Infracción Tributaria por determinar o acreditar improcedentemente partidas positivas o negativas o créditos tributarios aparentes.

2.6. Infracción Tributaria por imputar incorrectamente o no imputar bases imponibles, rentas o resultados por las entidades sometidas a un régimen de imputación de rentas.

2.7. Infracción Tributaria por imputar incorrectamente deducciones, bonificaciones y pagos a cuenta por las entidades sometidas a un régimen de imputación de rentas.

2.8. Infracción Tributaria por no presentar en plazo autoliquidaciones o declaraciones sin que se produzca perjuicio económico, por incumplir la obligación de comunicar el domicilio fiscal o por incumplir las condiciones de determinadas autorizaciones.

2.9. Infracción Tributaria por presentar incorrectamente autoliquidaciones o declaraciones sin que se produzca perjuicio económico o contestaciones a requerimientos individualizados de información.

2.10. Infracción Tributaria por incumplir obligaciones contables y registrales.

2.11. Infracción Tributaria por incumplir obligaciones de facturación o documentación.

2.12. Infracción Tributaria por incumplir las obligaciones relativas a la utilización y a la solicitud del número de identificación fiscal o de otros números o cóigos.

2.13. Infracción Tributaria por resistencia, obstrucción, excusa o negativa a las actuaciones de la Administración Tributaria

2.14. Infracción Tributaria por incumplir el deber de sigilo exigido a los retenedores y a los obligados a realizar ingresos a cuenta.

2.15. Infracción Tributaria por incumplir la obligación de comunicar correctamente datos al pagador de rentas sometidas a retención o ingreso a cuenta.

2.16. Infracción Tributaria por incumplir la obligación de entregar el certificado de retenciones o ingresos a cuenta.

3 Procedimiento sancionador.

3.1. Regulación del Procedimiento

3.2. Iniciación

3.3. Instrucción

3.4. Terminación