Programa

 

LA EMPRESA Y EL ENTORNO JURÍDICO

 

Unidad 1. Concepto de empresa

1 ¿Qué es una empresa?

2 Tipos fundamentales de empresa

2.1 Según sea la propiedad del capital

2.2 Según sea su tamaño

2.3 Según sea el sector de la actividad

2.4 Según sea la estructura de mercado

3 La administración de empresas: planificación y organización empresarial

3.1 Introducción a la administración empresarial

3.2 La planificación:

3.2.1 Concepto

3.2.2 Clasificación de los planes

3.2.3 Etapas del proceso de planificación

3.3 La organización:

3.3.1 Concepto

3.3.2 La función de organización

3.3.3 Clasificación de la organización

3.3.4 El diseño de la organización

3.3.5 La comunicación organizacional

 

Unidad 2. Formas jurídicas de la empresa

1 La empresa individual

2 La empresa social o mercantil

2.1 Sociedades mercantiles

2.2 Sociedades mercantiles especiales

 

Unidad 3. Conceptos fundamentales de las relaciones laborales

1 La empresa y el trabajador

2 El empresario

3 Conceptos fundamentales de las relaciones laborales

4 Los representantes de los intereses de los trabajadores en la empresa:

5 Los sindicatos

6 Los convenios colectivos

7 Las organizaciones patronales

8 Los conflictos laborales:

8.1 Clasificación de los conflictos laborales

8.2 Cómo exteriorizar los conflictos laborales

8.3 Cómo solucionar los conflictos laborales

 

Unidad 4. El sistema fiscal español

1 Introducción al sistema fiscal español

2 Elementos de un tributo

3 La organización del sistema fiscal en España:

3.1 Imposición directa

3.2 Imposición indirecta

4 Otros tributos del sistema fiscal español que afectan a las empresas:

4.1 Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE)

4.2 Impuesto sobre Bienes Inmuebles

4.3 Los impuestos especiales

 

CONTROL DE GESTIÓN

 

Unidad 1. Contabilidad: Aspectos generales

1 Conceptos básicos

1.1 Introducción

1.2 El proceso contable. Elementos del proceso contable

1.3 La instrumentalización del proceso contable

2 El Balance de Situación

2.1 Conceptos fundamentales

2.2 Masas patrimoniales del Activo

2.3 Masas patrimoniales del Patrimonio Neto y Pasivo

3 Cuenta de Pérdidas y Ganancias

3.1 ¿Qué es el resultado)

3.2 ¿Qué es y qué comprende la Cuenta de Pérdidas y Ganancias?

 

Unidad 2. Las cuentas anuales y la auditoría

1 Las cuentas Anuales

1.1 Definición y contenido

1.2 Legislación aplicable

1.3 Modelos de cuentas anuales

2 La auditoría. Conceptos fundamentales

2.1 Concepto de auditoría

2.2 El auditor

2.3 ¿Qué empresa debe auditarse?

2.4 Encargo de la auditoría

2.5 Obligaciones del auditor y de la empresa auditada

2.6 El informe de auditoría

2.7 Principios y normas contables aplicables a las cuentas anuales en relación al informe de gestión

3 Desarrollo práctico de una auditoría

3.1 Empezar una auditoría

3.2 Estudio y evaluación del control interno

3.3 Obtención de evidencia

3.4 Elaboración del informe

 

Unidad 3. Análisis económico-financiero (1): Análisis del balance: ratios patrimoniales e interpretación del balance

1 Introducción al análisis de estados financieros

1.1 El análisis de estados financieros. Finalidad y utilidad

1.2 La información necesaria para un buen análisis

1.3 Principales dificultades en el análisis de estados financieros

2 Análisis del Balance de Situación

2.1 Objetivos del análisis del Balance

2.2 Los ratios de Balance

2.3 Ratio de solvencia

2.4 Ratio de liquidez

2.5 Ratio de endeudamiento y estructura del pasivo

2.6 Ratios de estructura del activo

2.7 El análisis estructural del balance

2.8 Análisis estático versus análisis dinámico

 

Unidad 4. Análisis económico-financiero (2): Análisis de la rentabilidad: Ratios económicos y estudio del apalancamiento financiero

1 Análisis de la cuenta de Pérdidas y Ganancias

1.1 Introducción

1.2 Definición y cálculo del punto de equilibrio

1.3 El apalancamiento financiero

1.4 La rentabilidad: definición y tipos

1.5 El ROA (Return On Assets)

1.6 El ROE (Return On Equity)

1.7 Análisis de la rentabilidad por componentes

Unidad 5. Análisis económico-financiero (3): Rotaciones del circulante y determinación de las necesidades de fondo de maniobra

1 Ratios de rotación

2 Definición y cálculo del fondo de maniobra

3 El EOAF. Definición y cálculo

4 Análisis global de los estados financieros. Conceptos fundamentales

5 Los Ratios sectoriales

 

Unidad 6. Contabilidad analítica (1): Costes estándares, “full costing” y “direct costing”

1 Conceptos fundamentales

1.1 ¿Qué es la contabilidad analítica o de costes?

1.2 Costes: conceptos y definiciones

2 Modelos básicos de coste: full cost y direct cost

2.1 Definición de coste estándar

2.2 Definición y tipos de sistema de costes

3 Modelos de coste europeos y anglosajones

3.1 Modelos de costes europeos

3.2 Modelos de costes anglosajones

 

Unidad 7. Contabilidad analítica (2): Modelo de costes por actividades ABC y costes de calidad

1 Nuevas tendencias en la contabilidad de gestión

2 El modelo ABC o de coste por actividades

2.1 Actividades

2.2 Inductores de coste

2.3 Comparación entre los sistemas de costes tradicionales y el ABC

2.4 ¿Es siempre conveniente implantar el ABC?

2.5 El ABM (Activity Based Management) y el ABB (Activity Based Budgeting)

3 Los modelos CPC o de costes para la calidad

3.1 Tipología de los costes de calidad

3.2 Indicadores para el análisis de los costes de calidad

 

Unidad 8. Gestión presupuestaria (1): Concepto y objetivos del control presupuestario

1 Finalidades de los presupuestos

2 Etapas del proceso de formulación de un presupuesto

3 Clasificación de los presupuestos

4 Presupuestos económicos y financieros

4.1 Presupuestos económicos

4.2 Presupuestos financieros

5 Presupuestos rígidos y flexibles

 

Unidad 9. Gestión presupuestaria (2): Control de presupuestos

1 Conceptos fundamentales

1.1 Tipos de Desviaciones

2 El análisis de las Desviaciones de Costes Directos

2.1 Análisis de las Desviaciones de Costes Indirectos variables

2.2 Análisis de las Desviaciones Costes Indirectos fijos

3 El análisis de las Desviaciones de Costes Indirectos

4 El análisis de las Desviaciones de ventas

5 El análisis de las Desviaciones en el sistema de Costes completo

 

DIRECCIÓN FINANCIERA

 

Unidad 1. Análisis de Inversiones

1 Matemáticas financieras

1.1 Conceptos fundamentales

1.2 Capitalización compuesta

1.3 Rentas financieras

1.4 Aplicaciones financieras de las rentas

2 Análisis de inversiones

2.1 La inversión

2.2 Modelos estáticos

2.3 Modelos dinámicos

2.4 Modelos dinámicos avanzados

 

Unidad 2. El sistema financiero y los mercados de capitales

1 Conceptos fundamentales del sistema financiero

1.1 Finalidad, componentes básicos y objetivos

1.2 Composición del sistema financiero español

2 Los mercados financieros

2.1 Definición y aspectos relevantes

2.2 Atributos de los mercados

2.3 Criterios de clasificación

2.4 Principales mercados

2.5 Los intermediarios financieros

3 Principales indicadores

3.1 Precio del dinero

3.2 Índices Bursátiles

 

Unidad 3. Principales productos de inversión

1 Introducción a los productos financieros

1.1 Servicios ofrecidos por las entidades financieras

1.2 Características de los productos financieros de inversión

2 Productos de inversión directa

2.1 Cuentas de depósitos bancarios

2.2 Deuda Pública

2.3 Pagarés de empresa a corto plazo

2.4 Renta Fija privada a largo plazo

2.5 Renta Variable: Acciones

3 Inversión Indirecta

3.1 Fondos de inversión

3.2 Productos unit linked

3.3 Productos SICAV

 

Unidad 4. Gestión financiera (I): Gestión de excedentes y financiación del circulante

1 Gestión de excedentes empresariales

1.1 Rentabilización de las puntas de tesorería

2 Financiación del circulante: mecanismos e instrumentos

2.1 Pólizas de crédito

2.2 Descuento comercial

2.3 El factoring

2.4 El Crédito Documentario

2.5 El confirming

 

Unidad 5. Gestión financiera (II): La financiación del inmovilizado

1 Introducción

1.1 Aspectos fundamentales

1.2 El proceso de concesión de un crédito

2 Préstamos

3 Leasing

4 Renting

5 Otros instrumentos de financiación

5.1 El crédito sindicado

5.2 Obligaciones y bonos de empresas

5.3 Salida a Bolsa

5.4 Capital Riesgo

5.5 Instituto de Crédito Oficial (ICO)

5.6 Subvenciones

 

 

FISCALIDAD BÁSICA

 

Unidad 1. Conceptos generales de Derecho Financiero y Tributario

1 La relación jurídico - tributaria. La Obligación Tributaria

1.1. La Obligación Tributaria Principal. La Cuota Tributaria

1.2. La Deuda Tributaria. Otras Obligaciones Tributarias: los pagos a cuenta, los recargos e intereses moratorios

1.3. Obligaciones Tributarias formales

2 Clases de Tributos y sus características

2.1. Tasas y Contribuciones Especiales. Concepto y características

2.2. El Impuesto: concepto, naturaleza jurídica y clases

 

Unidad 2. Imposición indirecta. Impuesto sobre el valor añadido

1 Conceptos Generales

1.1. Introducción: naturaleza del Impuesto

1.2. Esquema de funcionamiento

1.3. Ámbito de aplicación

1.4. Sujetos pasivos

2 Elementos del Impuesto

2.1. Hecho Imponible, exenciones y supuestos de no sujeción

2.2. Devengo y lugar de realización del Hecho Imponible

2.3. La Base Imponible

2.4. Tipos de gravamen

2.5. Deducciones y devoluciones

3 Régimen especial del recargo de equivalencia

 

Unidad 3. Imposición directa

1 Impuesto sobre Sociedades

1.1. Conceptos generales

1.2. Cuota Tributaria

1.3. Retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados

1.4. Régimen de incentivos a las empresas de reducida dimensión

1.5. Las Sociedades Patrimoniales

2 Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

2.1. Conceptos generales: esquema de funcionamiento y ámbito de aplicación

2.2. Cuota Tributaria: Hecho Imponible, Base Imponible, deducciones y bonificaciones y tipos de gravamen

2.3. Pagos a cuenta. Retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados

 

Unidad 4. Modelos fiscales periódicos

1 Declaraciones relativas al Impuesto sobre Sociedades

1.1. Modelos más significativos

1.2. Pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades y modelo específico para grandes empresas

2 Declaraciones relativas al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

2.1. Modelos más significativos

2.2. Retenciones e ingresos a cuenta

3 Declaraciones relativas al Impuesto sobre el Valor Añadido

3.1. Modelos más significativos

3.2. Declaraciones trimestral y mensual

 

 

FISCALIDAD AVANZADA

 

Unidad 1. El sistema tributario español

1 Concepto y ámbito de aplicación

2 Fuentes del Derecho Tributario

2.1. La Constitución Española

2.2. Normas internaciones

2.3. Normas estatales, autonómicas y forales.

3 Normas tributarias

3.1. Principios básicos

3.2. Interpretación

3.3. Calificación

3.4. Analogía

3.5. Conflicto

3.6. Simulación

4 Los tributos

4.1. Concepto y clasificación

4.2. Obligación tributaria

4.3. Obligaciones y deberes de la Administración Tributaria

4.4. Derechos y garantías de los obligados tributarios

5 Las Comunidades Autónomas

5.1. Poder tributario

5.2. Régimen autonómico general

5.3. Régimen Foral de conciertos

6 Las Haciendas Locales

6.1. Tasas

6.2. Precios Públicos

6.3. Contribuciones especiales

6.4. Impuestos

 

Unidad 2. El impuesto sobre sociedades

1 Naturaleza y ámbito de aplicación

2 Sujeto pasivo y exenciones

3 Período impositivo, devengo del impuesto y presentación de la declaración.

4 Hecho imponible

5 Esquema de liquidación del impuesto

6 Resultado contable

7 Correcciones al resultado contable

7.1. Correcciones por el impuesto de sociedades

7.2. Diferencias entre amortización contable y fiscal

7.3. Empresa de reducida dimensión: libertad de amortización

7.4. Empresa de reducida dimensión: amortización acelerada

7.5. Pérdidas por deterioro de valor de créditos derivados de insolvencias de deudores.

7.6. Empresa de reducida dimensión: Pérdidas por deterioro de créditos por insolvencias.

7.7. Otros gastos no deducibles.

7.8. Libertad de amortización asociada al mantenimiento de la ocupación.

8 Base imponible previa

9 Compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores (BINS) y base imponible.

10 Tipo de gravamen y cuota íntegra

11 Deducciones por doble imposición.

12 Bonificaciones y deducciones por inversiones

13 Retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados.

14 Importe a pagar / devolver

15 Gestión del impuesto

16 Operaciones vinculadas

 

Unidad 3. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

1 Naturaleza y ámbito de aplicación

2 Sujeto pasivo. Obligación de declarar.

3 Rentas exentas

4 Unidad familiar

5 Período impositivo y devengo del impuesto.

6 Esquema de liquidación del impuesto.

7 Rendimientos del trabajo.

8 Rendimientos del capital inmobiliario.

9 Rendimientos del capital mobiliario.

10 Rendimientos de actividades económicas.

11 Atribución de rentas.

12. Ganancias y pérdidas patrimoniales

13 Base liquidable general y base liquidable del ahorro.

14 Mínimo personal y familiar.

15 Tipo de gravamen y cuota íntegra

16. Deducciones de la cuota

17 Cuota líquida estatal y autonómica.

18 Resultado de la liquidación.

 

Unidad 4. El Impuesto sobre el Valor Añadido

1 Naturaleza y ámbito de aplicación

2 Sujeto pasivo

3 Período impositivo

4 Hecho imponible y exenciones

4.1. Entrega de bienes y prestaciones de servicios

4.2. Adquisiciones y entregas intracomunitarias

4.3. Importaciones

4.4. Exportaciones

5 Devengo

6 Tipos impositivos

7 Regla de prorrata

8 Autoliquidaciones mensuales / trimestrales

9 Declaraciones informativas.

 

Unidad 5. El impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados

1 Naturaleza, calificación y afección

1.1. Naturaleza.

1.2. Calificación

1.3. Afección.

2 Ámbito territorial

3 Transmisiones patrimoniales

3.1. Concepto y características.

3.2. Operaciones sujetas y no sujetas

3.3. Sujeto pasivo.

3.4. Base imponible

3.5. Cuota tributaria.

4 Operaciones societarias

4.1. Concepto y características.

4.2. Operaciones sujetas y no sujetas

4.3. Sujeto pasivo.

4.4. Base imponible

4.5. Cuota tributaria.

5 Actos jurídicos documentados

5.1. Concepto y características.

5.2. Documentos notariales

5.3. Documentos mercantiles

5.4. Documentos administrativos

6 Comprobación de valores

7 Devengo y prescripción

7.1. Devengo

7.2. Prescripción

8 Beneficios fiscales

8.1. Exenciones subjetivas

8.2. Exenciones objetivas

8.3. Otras exenciones

8.4. Deducciones y bonificaciones

9 Gestión del impuesto

9.1. Autoliquidación

9.2. Plazos

9.3. Lugar de presentación

9.4. Modelos

 

Unidad 6. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.

1 Naturaleza

2 Finalidad

3 Calificación

4 Afección de los bienes

5 Ámbito de aplicación

5.1. Alcance de la cesión a las Comunidades Autónomas

5.2. Aplicación internacional

6 Hecho imponible

6.1. Negocios jurídicos inter vivos

6.2. Seguros

6.3. Presunciones

6.4. No sujeción y exención

7 Sujeto pasivo

7.1. Sujeto pasivo por obligación personal

7.2. Sujeto pasivo por obligación real

8 Base imponible

8.1. Base imponible en las adquisiciones mortis causa

8.2. Base imponible en las adquisiciones inter vivos

8.3. Base imponible en los seguros sobre la vida

9 Base liquidable

9.1. Reducciones de la base imponible por actos mortis causa

9.2. Reducciones de la base imponible por actos inter vivos

10 Deuda tributaria

10.1. Cuota íntegra

10.2. Cuota tributaria

10.3. Deducciones y bonificaciones

11 Devengo y prescripción

11.1. Devengo

11.2. Prescripción

12 Gestión del impuesto

12.1. Plazos de presentación

12.2. Prórroga

12.3. Modelos y lugar de presentación

 

Unidad 7. Procedimiento de gestión tributaria y recaudación

1 Procedimiento de gestión tributaria

1.1. Definición

1.2. Iniciación

1.3. Procedimientos

1.4. Cuenta corriente tributaria

2 Recaudación

2.1. Introducción

2.2. Procedimiento de recaudación en período voluntario.

2.3. Procedimiento de recaudación en período ejecutivo.

2.4. El procedimiento de apremio

2.5. El procedimiento de recaudación frente a responsables y sucesores.

 

Unidad 8. Infracciones y sanciones tributarias

1 Disposiciones generales sobre infracciones y sanciones tributarias.

1.1. Sujetos responsables de las infracciones y sanciones tributarias

1.2. Concepto y clases de infracciones y sanciones tributarias. Calificación de las infracciones tributarias.

1.3. Cuantificación de las sanciones tributarias pecuniarias

1.4. Extinción de la responsabilidad derivada de las infracciones y sanciones tributarias

2 Clasificación de las infracciones y sanciones tributarias.

2.1. Infracción Tributaria por dejar de ingresar la deuda tributaria que debiera resultar de una autoliquidación.

2.2. Infracción Tributaria por incumplir la obligación de presentar de forma completa y correcta declaraciones o documentos necesarios para practicar liquidaciones.

2.3. Infracción Tributaria por obtener indebidamente devoluciones.

2.4. Infracción Tributaria por solicitar indebidamente devoluciones, beneficios o incentivos fiscales.

2.5. Infracción Tributaria por determinar o acreditar improcedentemente partidas positivas o negativas o créditos tributarios aparentes.

2.6. Infracción Tributaria por imputar incorrectamente o no imputar bases imponibles, rentas o resultados por las entidades sometidas a un régimen de imputación de rentas.

2.7. Infracción Tributaria por imputar incorrectamente deducciones, bonificaciones y pagos a cuenta por las entidades sometidas a un régimen de imputación de rentas.

2.8. Infracción Tributaria por no presentar en plazo autoliquidaciones o declaraciones sin que se produzca perjuicio económico, por incumplir la obligación de comunicar el domicilio fiscal o por incumplir las condiciones de determinadas autorizaciones.

2.9. Infracción Tributaria por presentar incorrectamente autoliquidaciones o declaraciones sin que se produzca perjuicio económico o contestaciones a requerimientos individualizados de información.

2.10. Infracción Tributaria por incumplir obligaciones contables y registrales.

2.11. Infracción Tributaria por incumplir obligaciones de facturación o documentación.

2.12. Infracción Tributaria por incumplir las obligaciones relativas a la utilización y a la solicitud del número de identificación fiscal o de otros números o cóigos.

2.13. Infracción Tributaria por resistencia, obstrucción, excusa o negativa a las actuaciones de la Administración Tributaria

2.14. Infracción Tributaria por incumplir el deber de sigilo exigido a los retenedores y a los obligados a realizar ingresos a cuenta.

2.15. Infracción Tributaria por incumplir la obligación de comunicar correctamente datos al pagador de rentas sometidas a retención o ingreso a cuenta.

2.16. Infracción Tributaria por incumplir la obligación de entregar el certificado de retenciones o ingresos a cuenta.

3 Procedimiento sancionador.

3.1. Regulación del Procedimiento

3.2. Iniciación

3.3. Instrucción

3.4. Terminación